Starten Sie mit der Sparkasse in die Selbstständigkeit

• Entscheidung über die Posten der Gesellschafter und deren Anteile an der UG
• Entscheidung über den Posten des Geschäftsführers
• Firmennamen und ausformulierten Unternehmensgegenstand
• Stammkapital (mindestens 1 Euro pro Gesellschafter)
• Musterprotokoll oder individuelle Satzung (Gesellschaftsvertrag)
• Bei einer individuellen Satzung: Gesellschafterliste, Entscheidung über zusätzliche Regelungen

Die UG kann bereits mit einem Gesellschafter als Ein-Personen-UG gegründet werden. Es gibt keine vorgeschriebene Höchstanzahl an Gesellschaftern. Auch juristische Personen (andere Kapitalgesellschaften) können Gesellschafter einer UG werden.

Ja, eine Unternehmergesellschaft braucht immer mindestens einen Geschäftsführer. Er oder sie wird von den Gesellschaftern ernannt und ist verantwortlich für die Führung der laufenden Geschäfte. Außerdem vertritt der UG-Geschäftsführer die Gesellschaft nach außen. Die Rechte, Pflichten und Tätigkeitsbereiche der Geschäftsführung unterscheiden sich deutlich von denen der Gesellschafter. Dieser wichtige Posten sollte niemals leichtfertig vergeben werden. Wenn der Geschäftsführer seine Pflichten vernachlässigt, haftet er oder sie persönlich.

In der Regel ist er oder sie als Angestellter bei der UG beschäftigt und an einen Dienstvertrag gebunden, den sogenannten Geschäftsführervertrag. Trotzdem kann der Geschäftsführer als selbständig gelten – vor allem, wenn er oder sie gleichzeitig UG-Gesellschafter mit Mehrheitsbeteiligung ist.

Das Musterprotokoll sieht nur einen Geschäftsführer vor. Wenn Sie mehrere Geschäftsführer ernennen möchten, benötigen Sie eine individuelle Satzung.

Bei einer UG (haftungsbeschränkt) haftet die Gesellschaft mit dem Gesellschaftsvermögen – und nicht die Gesellschafter mit ihrem Privatvermögen. Die Haftungssumme ist beschränkt auf das eingetragene Stammkapital. Die Haftungsbeschränkung tritt ein, sobald die UG im Handelsregister eingetragen wurde. Der Geschäfsführer der UG haftet nur in Ausnahmefällen.

Wie bei jeder anderen Kapitalgesellschaft fallen bei einer UG folgende Steuerarten an:

• Körperschaftsteuer auf Gewinne: 15 Prozent
• Kapitalertragsteuer auf Gewinnausschüttungen (auch Abgeltungsteuer genannt): 25 Prozent
• Gewerbesteuer: 3,5 Prozent x Hebesatz (die Höhe des Hebesatzes ist abhängig von Ihrem Unternehmenssitz)
• Vor- und Umsatzsteuer auf alle Umsätze: 19 bzw. 7 Prozent
• Lohnsteuer: sobald Sie Beschäftigte anstellen

Auf die Körperschaftsteuer, die Kapitalertragsteuer und die Lohnsteuer werden zusätzlich der Solidaritätszuschlag und eventuell die Kirchensteuer aufgeschlagen.

Mehr zum Thema Steuern bei der UG finden Sie hier.

• Stammkapital: Für die Gründung einer GmbH müssen die Gründer ein Stammkapital von mindestens 25.000 Euro aufbringen. Bei der UG (haftungsbeschränkt) liegt das minimale Stammkapital bei nur einem Euro pro Gesellschafter.
• Rücklagenpflicht: Jede UG ist rechtlich verpflichtet, jedes Jahr Gewinnrücklagen zu bilden, um nach und nach das Gesellschaftsvermögen zu erhöhen. Diese Pflicht besteht bei der GmbH nicht.
• Sacheinlagen: Bei einer GmbH können auch Sachwerte als Stammkapital bei der Gründung eingebracht werden. Das ist bei der UG nicht möglich.
• Rechtsformzusatz: Wenn Sie den offiziellen Firmennamen Ihrer UG verwenden, muss immer der Zusatz “haftungsbeschränkt” ergänzt werden. Das gilt zum Beispiel für Rechnungen, Ihr Impressum auf der Firmenwebseite und den geschäftlichen Schriftverkehr.

Mehr zu den Unterschieden zwischen den Rechtsformen UG und GmbH können Sie hier nachlesen.

✅ Haftungsbeschränkung

✅ 25.000 Euro Stammkapital verfügbar

✅ Steuerliche Vorteile

✅ International angesehene, vertrauenswürdige Rechtsform

Eine GmbH bietet sich vor allem dann an, wenn Sie sich vor persönlicher Haftung schützen wollen und über das notwendige Stammkapital von 25.000 Euro verfügen. Wer zudem steuerliche Vorteile genießen und sich im Außenauftritt vom Einzelunternehmer z. B. in Bezug auf vermutete Firmengröße abgrenzen möchte, wählt als Unternehmensform die GmbH.

Mehr zur Rechtsform GmbH erfahren Sie hier.

• Steuern sparen: Werden Gewinne nicht ausgeschüttet, fallen bei einer GmbH deutlich weniger Steuern an als z. B. bei Einzelunternehmen oder GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts).

• Keine persönliche Haftung: Ein GmbH-Gesellschafter haftet nicht persönlich. Das heißt, dass er oder sie nicht mit dem Privatvermögen (Haus, Auto, Bankkonten und Depots) für Schulden der Gesellschaft einstehen muss, selbst im Falle einer Insolvenz.

• Mehr Steuern sparen mit stillen Reserven: Eine GmbH darf sogenannte „stille Reserven“ bilden. Das ist immer dann der Fall, wenn der Buchwert einer firmeneigenen Immobilie (Anschaffungs- oder Herstellungskosten) unter ihrem eigentlichen Wert (Marktwert) liegt. Solange sich diese stillen Reserven im Betriebsvermögen befinden, fallen darauf keinerlei Steuern an.

• Freie Wahl des Geschäftsführers: Bei der Wahl des Geschäftsführers haben Sie freie Hand: Sie können entweder einen Gesellschafter mit der Aufgabe betreuen oder einen Nicht-Gesellschafter als Geschäftsführer anstellen. Es ist auch möglich, mehrere Geschäftsführer zu beschäftigen.

• Als GmbH rechtlich eigenständig auftreten: Rechtlich gesehen ist eine GmbH eine eigenständige Person. Sie kann in eigenem Namen Geschäfte und Verträge abschließen. Ihre Interessen werden nach außen vom Geschäftsführer vertreten.

Mehr zu Vor- und Nachteilen der GmbH erfahren Sie hier.

Wie bei jeder anderen Kapitalgesellschaft fallen bei einer GmbH folgende Steuerarten an:

• Körperschaftsteuer auf Gewinne: 15 Prozent
• Kapitalertragsteuer auf Gewinnausschüttungen (auch Abgeltungsteuer genannt): 25 Prozent
• Gewerbesteuer: 3,5 Prozent x Hebesatz (die Höhe des Hebesatzes ist abhängig von Ihrem Unternehmenssitz)
• Vor- und Umsatzsteuer auf alle Umsätze: 19 bzw. 7 Prozent
• Lohnsteuer: sobald Sie Beschäftigte anstellen

Auf die Körperschaftsteuer, die Kapitalertragsteuer und die Lohnsteuer werden zusätzlich der Solidaritätszuschlag und eventuell die Kirchensteuer aufgeschlagen.

Hier erfahren Sie mehr Details zur Besteuerung einer GmbH.

Unter einer Holding versteht man eine Muttergesellschaft mit mindestens einer Tochtergesellschaft, wobei die Muttergesellschaft Anteile an der Tochter besitzt, nicht selten sogar 100 %. Bei vielen Startups differiert diese Beteiligung stark. Handelt es sich um mehrere Gründer, ist es auch praktikabel, dass jeder seine eigene Holding gründet, die dann Anteile an dem bzw. den Tochterunternehmen hält bzw. halten. Inzwischen zeigen sich viele Unternehmer begeistert vom Holding-Modell.

>> Mehr zur Holding

Die operative Holding

Diese Form einer Holding wird typischerweise von Großunternehmen verwendet. Hierbei ist die Holding-Mutter selbst operativ tätig, die Tochterunternehmen fungieren dabei meist als Außenstellen und Niederlassungen im Ausland und stehen unter einem sehr starken Einfluss der Holding.

Die Management-Holding

In einer Management-Holding werden sowohl Entscheidungsfindung als auch Controlling von der Muttergesellschaft an alle Töchter vorgegeben. Häufig sind dies die strategische Steuerung, die Besetzung von Führungspositionen und die Steuerung des Kapitalflusses innerhalb der Gruppe. Die Management-Holding hat ihren Geschäftssitz häufig in einem steuerlich attraktiven Land und kann so die gesamten Steuerabgaben niedrig halten.

Die Finanz-Holding

Eine solche Holding ist ausschließlich auf die Vermögensverwaltung ausgelegt, d. h. sie übernimmt weder Controlling- noch Steuerungsfunktionen. Es kann jedoch vorkommen, dass die Tochtergesellschaften finanzielle Rahmenziele als Vorgabe erhalten. Eine solche Holding fungiert häufig außerdem als konzerneigene Bank, welche die Tochtergesellschaften mit Kapital versorgt.

Die organisatorische oder strukturelle Holding

Dieses Holding-Modell wird benutzt, um die interne Organisation zu regeln. Dabei ist jede Tochtergesellschaft für einen anderen Unternehmensbereich zuständig. Durch eine solche Aufteilung bzw. Betriebsaufspaltung erhält man Transparenz und einen sehr guten Überblick über die einzelnen Bereiche.

Die Holding als Gesellschafter

Wie der Name schon sagt, nimmt das Mutterunternehmen als Holding hier die Rolle eines Gesellschafters ein, wobei die Tochterunternehmen operativ tätig sind. So kann ein Unternehmer steuerliche Vorteile der Holding nutzen, ohne dass unangemessene Kosten oder Verwaltungsaufwand entstehen.

Verkaufen Sie mit ihren verschiedenen Unternehmen unterschiedliche Produkte, kann es vorteilhaft sein, wenn in der Außenwahrnehmung nicht ersichtlich ist, wer sich dahinter verbirgt. Dies ist bei einer Holding relativ einfach durch Treuhandschaften möglich. Während eines Ihrer Unternehmen z. B. Tiefpreisprodukte mit guter Qualität verkauft, kann ein anderes Unternehmen Premiumprodukte in hervorragender Qualität verkaufen, ohne dass sich das Image des ersten Unternehmens mit dem zweiten “beißt” und bei Konsumenten Unklarheit bezüglich der Qualität der beiden Produktpaletten entsteht.

Für die Eröffnung des Geschäftskontos sollten Sie schon vor Ihrem Notartermin einen Termin bei Ihrer Bank ausmachen, um lange Wartezeiten zwischen Notartermin und Kontoeröffnung zu vermeiden. Nachdem Ihre Gründungsunterlagen vom Notar beurkundet wurden, können Sie mit diesen das Geschäftskonto bei Ihrer Bank eröffnen.