Einkommensteuer 2026: Was bleibt vom Gewinn?

Kurz: Besteuert wird nicht dein Gewinn, sondern das zu versteuernde Einkommen. Vom Gewinn gehen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, Altersvorsorge und Freibeträge ab; auf den Rest wendet das Finanzamt den Tarif an. Als Freiberufler mit 60.000 € Gewinn sind das 47.304 € zu versteuerndes Einkommen und ca. 9.614 € Einkommensteuer.

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   Summe der Einkünfte: dein Gewinn aus der Einnahmenüberschussrechnung, vor der Gewerbesteuer, plus weitere eigene Einkünfte wie Arbeitslohn oder Miete; zusammen veranlagt auch die deines Partners. Ein Verlust mindert die übrigen Einkünfte desselben Jahres.

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   Gesamtbetrag der Einkünfte: Alleinerziehende ziehen den Entlastungsbetrag ab, 4.260 € für das erste Kind und 240 € für jedes weitere (§ 24b EStG).

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   Einkommen: minus Kranken- und Pflegeversicherung, Altersvorsorge bis 30.826 € und Sonderausgaben, mindestens der Pauschbetrag von 36 € (§ 10, § 10c EStG).

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   Zu versteuerndes Einkommen: minus die Kinderfreibeträge, 4.878 € je Kind und Elternteil, wenn sie mehr bringen als das Kindergeld (§ 31 EStG). Abgerundet auf volle Euro.

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   Einkommensteuer: der Tarif auf das zu versteuernde Einkommen, minus die Anrechnung der Gewerbesteuer, plus das Kindergeld, wenn die Freibeträge abgezogen wurden.

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   Dazu: Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer auf die Einkommensteuer, bei einem Gewerbe die Gewerbesteuer der Gemeinde.

Beispiel: Gewerbe in München, 100.000 € Gewinn

Mit deinen eigenen Zahlen zeigt dir der Rechner denselben Rechenweg, Schritt für Schritt mit Rechtsgrundlage.

Kurz: Bis 12.348 € zahlst du 2026 keine Einkommensteuer. Darüber steigt der Grenzsteuersatz von 14 % bis 42 %, ab 277.826 € sind es 45 %. Jeder Satz gilt nur für den Teil des Einkommens in seiner Zone.

Das zu versteuernde Einkommen wird auf volle Euro abgerundet, die Steuer ebenfalls. Beim Splitting rechnet das Finanzamt die Steuer auf die Hälfte des gemeinsamen Einkommens und verdoppelt sie; deshalb zahlen Paare mit sehr ungleichen Einkommen zusammen weniger als zwei Einzelne.

Über dem Grundfreibetrag liegt der Durchschnittssteuersatz, die Steuer geteilt durch das zu versteuernde Einkommen, unter dem Grenzsteuersatz, dem Satz auf den nächsten Euro. Als Freiberufler mit 60.000 € Gewinn sind es 20,3 % im Durchschnitt und 34,2 % auf den nächsten Euro. Gemessen am ganzen Gewinn zahlst du 16,0 % Steuern, weil Beiträge und Pauschbetrag vorher abgehen. Der Rechner zeigt beide Kurven mit deinem Punkt darauf.

Einkommensteuer und Soli 2026 nach dem zu versteuernden Einkommen, für Einzelne (Grundtabelle) und zusammen Veranlagte (Splittingtabelle), ohne Kirchensteuer. Das zu versteuernde Einkommen ist nicht dein Gewinn: Wie du vom Gewinn dorthin kommst, steht im Rechenweg.

Kurz: Den Soli zahlst du erst ab 20.350 € Einkommensteuer, zusammen veranlagt ab 40.700 €; die meisten Steuerzahler zahlen keinen. Kirchensteuer zahlst du nur als Kirchenmitglied, 8 % der Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 %.

Solidaritätszuschlag

Über der Freigrenze steigt der Soli nicht sprunghaft auf 5,5 %, sondern mit 11,9 % des Betrags über der Grenze (§ 4 SolZG). Bei 90.000 € zu versteuerndem Einkommen sind das 751,36 € statt 1.466,52 €. Die vollen 5,5 % gelten ab 37.838,28 € Einkommensteuer. Grundlage ist die Einkommensteuer nach Abzug der Anrechnung der Gewerbesteuer, aber immer mit Kinderfreibeträgen, auch wenn du Kindergeld bekommst (§ 3 Abs. 2 SolZG).

Kirchensteuer

Grundlage ist die Einkommensteuer mit Kinderfreibeträgen und ohne die Anrechnung der Gewerbesteuer (§ 51a Abs. 2 EStG); ein Gewerbe senkt die Kirchensteuer also nicht. Als Freiberufler mit 60.000 € Gewinn zahlst du in Berlin ca. 865 €, in Bayern ca. 769 €. Die gezahlte Kirchensteuer setzt du im Jahr der Zahlung als Sonderausgabe ab. Bei hohen Einkommen begrenzen viele Länder und Kirchen sie, teils nur auf Antrag, auf etwa 2,75 % bis 4 % des zu versteuernden Einkommens; Bayern kennt diese Kappung nicht. Der Rechner rechnet sie nicht.

Kurz: Mit einem Gewerbe zahlst du Gewerbesteuer an deine Gemeinde, bekommst aber den größten Teil über die Einkommensteuer zurück. Bis zu einem Hebesatz von 400 % gleicht die Anrechnung sie in der Regel aus; darüber bleibt ein Rest. In München (490 %) sind das bei 100.000 € Gewinn ca. 2.378 € im Jahr.

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   Gewerbeertrag: der Gewinn, auf volle 100 € abgerundet (§ 11 Abs. 1 GewStG). Hinzurechnungen nach § 8 GewStG rechnet der Rechner nicht: Zinsen ganz, Mieten und Lizenzen anteilig zählen zusammen, und nur ein Viertel dessen, was davon über 200.000 € im Jahr liegt, erhöht den Gewerbeertrag.

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   Freibetrag: 24.500 € für Einzelunternehmer und Personengesellschaften, nicht für eine GmbH.

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   Messbetrag: 3,5 % vom Rest, abgerundet auf volle Euro.

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   Gewerbesteuer: Messbetrag mal Hebesatz der Gemeinde, 2026 mindestens 200 %. Sie ist keine Betriebsausgabe und mindert deinen Gewinn nicht (§ 4 Abs. 5b EStG).

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   Anrechnung: Die Einkommensteuer sinkt um das 4,0-Fache des Messbetrags, höchstens um die Gewerbesteuer, die du zahlst, und um den Teil der Einkommensteuer, der auf deine gewerblichen Einkünfte entfällt (§ 35 EStG).

Hebesatz-Vergleich

Bei 400 % kommt das Gewerbe mit ca. 24.667 € sogar etwas niedriger heraus als die freiberufliche Arbeit mit ca. 25.181 €: Die Anrechnung mindert die Einkommensteuer und damit auch den Soli, die Gewerbesteuer selbst ist dann voll ausgeglichen. Unter 400 % begrenzt die tatsächliche Gewerbesteuer die Anrechnung, du bekommst also nie mehr zurück, als du zahlst. Ab 2027 steigt der Mindesthebesatz auf 280 %.

Kurz: Die Einkommensteuer zahlst du vierteljährlich im Voraus, am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember; die Gewerbesteuer am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November. Leg dafür jeden Monat ein Zwölftel deiner Jahressteuer zurück.

Im ersten Jahr setzt das Finanzamt die Vorauszahlungen nach deiner Schätzung im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung fest. Schätzt du zu niedrig, kommt mit dem ersten Bescheid oft dreierlei zusammen: die Nachzahlung für das erste Jahr, eine nachträgliche Vorauszahlung für das zweite und höhere Vorauszahlungen für das laufende. Trag deshalb eine realistische Zahl ein; der Rechner zeigt dir, welche Steuer daraus folgt. Kinderfreibeträge und Kindergeld bleiben bei den Vorauszahlungen außer Ansatz (§ 37 Abs. 3 EStG), verrechnet wird beides erst mit dem Bescheid.

Als Freiberufler mit 60.000 € Gewinn sind es ca. 801 € im Monat für die Steuern, mit Kranken- und Pflegeversicherung ca. 1.856 €. Die Umsatzsteuer ist darin nicht enthalten: Sie gehört dem Finanzamt, leg sie getrennt zurück, wenn du kein Kleinunternehmer bist.

Kurz: Ob du freiberuflich oder gewerblich arbeitest, entscheidet über Gewerbesteuer, Gewerbeanmeldung und IHK-Mitgliedschaft, nicht über die Einkommensteuer selbst. Das Finanzamt ordnet dich nach deinen Angaben im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ein.

• Freiberuflich (§ 18 EStG): die Katalogberufe wie Ärztin, Rechtsanwalt, Steuerberaterin, Ingenieur, Architektin, Journalist oder Übersetzerin, ähnliche Berufe und selbstständige wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Arbeit. Keine Gewerbeanmeldung, keine Gewerbesteuer, keine IHK.
• Gewerblich (§ 15 EStG): eine selbstständige, auf Gewinn gerichtete Tätigkeit, die nicht freiberuflich ist und nicht Land- und Forstwirtschaft oder bloße Vermögensverwaltung wie Vermietung, etwa Handel, Handwerk, Agenturen oder Software als Produkt. Gewerbeanmeldung bei der Gemeinde, Beitrag zur IHK oder Handwerkskammer und Gewerbesteuer auf den Gewinn über 24.500 €.
• Beides: Lassen sich die Tätigkeiten trennen, rechnet das Finanzamt sie getrennt. In einer Personengesellschaft kann schon ein kleiner gewerblicher Teil alles gewerblich machen.

Bist du unsicher, beschreib deine Tätigkeit im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung so genau wie möglich. Den Start als Einzelunternehmer erklärt Einzelunternehmen gründen, für Freiberufler gibt es die Starthilfe.

Und ab wann eine GmbH?

Ab etwa 100.000 € Gewinn vergleichen viele Gründer mit einer GmbH. Sie zahlt Körperschaftsteuer mit Soli und Gewerbesteuer auf ihren Gewinn, ohne Freibetrag und ohne Anrechnung. Dein Gehalt als Geschäftsführer mindert ihren Gewinn und wird bei dir besteuert, Ausschüttungen mit der Abgeltungsteuer. Ob sich das für dich rechnet, hängt von Gehalt, Ausschüttungen und Rücklagen ab und gehört in eine Beratung durch einen Steuerberater. Was die Gründung selbst kostet, zeigt der Gründungskosten-Rechner; wie sie abläuft, GmbH gründen.

Kurz: Für 2027 gibt es nur einen Regierungsentwurf, das Einkommensteuerreformgesetz 2027, beschlossen vom Kabinett am 2. September 2026. Bundestag und Bundesrat haben ihm noch nicht zugestimmt (Stand 2. November 2026); die Zahlen können sich im Verfahren ändern. Kommt kein neues Gesetz, gilt 2027 der Tarif 2026 weiter.

• 60.000 € Gewinn: Als Freiberufler zahlst du nach dem Entwurf ca. 9.491 € statt ca. 9.614 €.
• 300.000 € Gewinn: ca. 114.939 € statt ca. 114.879 €, weil 45 % früher beginnen und 47 % dazukommen.
• Sozialversicherung: Auch die Werte für 2027 stammen aus Entwürfen der Bundesregierung, etwa die höhere Beitragsbemessungsgrenze. Beschlossen ist dagegen der höhere Mindesthebesatz der Gewerbesteuer von 280 %.

Im Rechner wählst du 2027 als Jahr; das Ergebnis trägt dann den Hinweis „Entwurf“. Den Text des Entwurfs findest du unter den Quellen.

Stand: 2. November 2026. Tarif nach § 32a EStG, nachgerechnet und mit veröffentlichten Grund- und Splittingtabellen abgeglichen. Die Werte der Sozialversicherung folgen den Rechengrößen des jeweiligen Jahres. Der Rechner rechnet in deinem Browser; firma.de speichert deine Angaben nicht.

Allgemeine Steuerinformation, keine Steuerberatung. Der Rechner schätzt deine Steuern nach dem Stand vom 2. November 2026; festgesetzt werden sie vom Finanzamt und, für die Gewerbesteuer, von deiner Gemeinde. Umsatzsteuer, Lohnsteuer-Anrechnung, Kapitalerträge und Sonderfälle wie Teileinkünfte oder Progressionsvorbehalt rechnet er nicht.

Gesetzestexte und Entwurf

• § 2 EStG
• § 10 EStG
• § 24b EStG
• § 31 EStG
• § 32 EStG
• § 32a EStG
• § 35 EStG
• § 37 EStG
• § 51a EStG
• § 3 SolZG
• § 4 SolZG
• § 11 GewStG
• § 16 GewStG
• § 19 GewStG
• § 240 SGB V
• § 55 SGB XI
• Regierungsentwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027, Bundesministerium der Finanzen