Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, Feld für Feld.

In ELSTER gibt es den Fragebogen in drei Varianten. Welche du brauchst, hängt nur von der Rechtsform ab. Die passende zeigt dir auch die Ausfüllhilfe.

Abgeben musst du ihn innerhalb eines Monats nach dem Start, unaufgefordert und nur elektronisch (§ 138 Abs. 1b und 4 AO). Das gilt auch, wenn du dein Gewerbe schon angemeldet hast: Die Gewerbeanmeldung ersetzt den Fragebogen nicht. Bei UG und GmbH schickt der Notar die Gründungsurkunde ans Finanzamt; den Fragebogen gibt die Gesellschaft trotzdem selbst ab.

Zuständig ist bei Einzelunternehmen das Finanzamt, in dessen Bezirk du dein Unternehmen führst, bei Freiberuflern das, in dessen Bezirk du überwiegend arbeitest. Für Gesellschaften zählt der Ort der Geschäftsleitung. Dein Finanzamt findest du im Finanzamtsverzeichnis des BZSt.

• Mit Steuer-ID, online Mit Online-Ausweis oder Nect-App hast du noch am selben Tag ein vollwertiges Konto.
• Mit Steuer-ID, per Brief Der Aktivierungscode kommt per Post, das dauert einige Tage.
• Schon ein ELSTER-Konto? Dann nutzt du es auch für den Fragebogen.
• Neue Gesellschaft ohne Steuernummer Registrier dich nur mit E-Mail-Adresse. Dieses Konto kann ausschließlich den Fragebogen. Sobald die Steuernummer da ist, schaltest du die übrigen Funktionen frei, dafür kommt ein Code per Post.

Ein Organisationskonto braucht die Steuernummer der Gesellschaft, vor der Erfassung geht das also noch nicht. Mehr dazu bei ELSTER. An den Fragebogen hängst du bis zu 20 Dateien an, je höchstens 10 MB.

• Persönliche Angaben Name, Anschrift, Steuer-ID; bei Ehe oder eingetragener Partnerschaft auch die Angaben zu deinem Partner.
• Bankverbindung Ein Konto für alle Steuern oder getrennt für Personen- und Betriebssteuern. Ein SEPA-Lastschriftmandat schickst du separat.
• „Beginn der Tätigkeit“ Der Tag deiner ersten Vorbereitung, etwa der Mietvertrag oder der erste Wareneinkauf – nicht das Datum der Gewerbeanmeldung.
• Voraussichtliche Einkünfte Deine Schätzung für das Gründungsjahr und das Jahr danach. Daraus setzt das Finanzamt deine Vorauszahlungen fest, mehr unter Schätzungen und Vorauszahlungen.
• Gewinnermittlung Meist die Einnahmenüberschussrechnung. Gewerbetreibende mit mehr als 800.000 € Umsatz oder 80.000 € Gewinn führen Bücher, sobald das Finanzamt sie dazu auffordert – ab dem folgenden Wirtschaftsjahr (§ 141 AO). Unabhängig davon kann ein Kaufmann schon nach dem Handelsgesetzbuch ab der Gründung zur Buchführung verpflichtet sein, und das gilt dann auch fürs Finanzamt (§ 140 AO). Freiberufler betrifft beides nicht.
• Lohnsteuer Nur wenn du Personal beschäftigst. Mit ausschließlich Minijobbern zur Pauschsteuer von 2 % brauchst du keine Lohnsteuer-Anmeldung, gibst sie aber an.
• Umsatzsteuer Umsatzschätzung, Kleinunternehmer-Regelung, Ist-Versteuerung und USt-IdNr., mehr unter Umsatzsteuer.

Freiberufler melden sich direkt beim Finanzamt. Ein Gewerbe meldest du zusätzlich bei der Gemeinde an, siehe Gewerbeanmeldung.

Der Fragebogen für Personengesellschaften fragt neben der Gesellschaft auch jeden Gesellschafter ab.

• Rechtsform und Vertretung Wer die Gesellschaft vertritt: eine bestellte Geschäftsführung oder alle Gesellschafter. Bei der GmbH & Co. KG legst du den Gesellschaftsvertrag der GmbH bei.
• Je Gesellschafter Finanzamt, Steuernummer, Steuer-ID, Anteil am Kapital und der voraussichtliche Gewinnanteil für das Gründungsjahr und das Jahr danach, dazu Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben. Daraus setzt das Finanzamt die Vorauszahlungen der Gesellschafter fest.
• Gesellschafternummer Die Nummer, die jeder Gesellschafter im Fragebogen bekommt, behaltet ihr in allen späteren Erklärungen.
• Empfangsbevollmächtigter Nicht rechtsfähige Gesellschaften sollen eine Person nennen, die die Bescheide für alle empfängt (§ 183a AO). Rechtsfähige bekommen sie selbst.
• Gewinnermittlung OHG, KG und GmbH & Co. KG bilanzieren. Eine GbR ermittelt ihren Gewinn meist per Einnahmenüberschussrechnung.
• Gewerbesteuer Gewerbliche Personengesellschaften haben einen Freibetrag von 24.500 €. Eine GmbH & Co. KG ist gewerblich geprägt, wenn nur die GmbH persönlich haftet und nur sie oder Nicht-Gesellschafter die Geschäfte führen.

Körperschaftsteuerpflichtig ist eine UG oder GmbH schon ab dem Notartermin, nicht erst ab der Eintragung ins Handelsregister. Auf die Eintragung musst du deshalb nicht warten: Im Fragebogen gibst du an, dass sie beantragt ist.

• Gesellschaftsvertrag und Handelsregister Datum der notariellen Urkunde oder des Musterprotokolls, Stand der Eintragung, Registergericht und Nummer, sobald vorhanden.
• Stammkapital Höhe und wie viel eingezahlt ist. Bei der UG muss das Stammkapital vor der Anmeldung zum Handelsregister voll eingezahlt sein, und Sacheinlagen sind ausgeschlossen (§ 5a Abs. 2 GmbHG).
• Anteilseigner Je Gesellschafter Name, Anschrift, Geburtsdatum, Finanzamt, Steuer-ID oder Steuernummer und der Anteil in Euro und Prozent.
• Gesetzliche Vertreter Alle Geschäftsführer.
• Lohnsteuer Geschäftsführer zählen hier als Arbeitnehmer. Das Gehalt einer beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführung muss im Voraus klar und wirksam vereinbart sein, sonst gilt es in der Regel als verdeckte Gewinnausschüttung.
• Gewinnermittlung Immer Bilanz. Auch die Eröffnungsbilanz schickst du elektronisch ans Finanzamt (§ 5b EStG).
• Gewerbesteuer Eine UG oder GmbH ist immer gewerbesteuerpflichtig und hat keinen Freibetrag.
• Organschaft, Konzern, Betriebsaufspaltung Für eine einzelne neue Gesellschaft meist Nein. Gehört sie zu einer Gruppe oder Holding, kläre das mit einer Steuerberatung.

Das Bayerische Landesamt für Steuern bittet außerdem um Kopien aller Verträge rund um die Gründung, etwa Miet- oder Darlehensverträge zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern.

Kleinunternehmer-Regelung

Seit 2025 gilt: Deine Umsätze sind steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € betrug und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt (§ 19 UStG). Im Gründungsjahr zählt eine feste Grenze von 25.000 € auf den tatsächlichen Umsatz, ohne Hochrechnung aufs Jahr. Schon der Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, ist steuerpflichtig.

Auch als Kleinunternehmer schuldest du die Umsatzsteuer selbst, wenn ein Anbieter aus dem Ausland nach dem Reverse-Charge-Verfahren abrechnet (§ 13b UStG), etwa für Software oder Werbung. Für Wareneinkäufe im EU-Ausland gilt das erst über 12.500 € im Jahr oder wenn du deine USt-IdNr. verwendest. In diesen Zeiträumen gibst du Voranmeldungen ab.

Ist- oder Sollversteuerung

Mit der Ist-Versteuerung zahlst du die Umsatzsteuer erst, wenn dein Kunde gezahlt hat. Beantragen kannst du sie bis 800.000 € Umsatz; im Gründungsjahr zählt der erwartete Umsatz (§ 20 UStG). Freiberufler, die keine Bücher führen, haben keine Umsatzgrenze. Ohne Antrag gilt die Sollversteuerung: Du zahlst für den Zeitraum, in dem du geleistet hast, auch wenn das Geld noch fehlt.

Voranmeldung: Gründung 2026 nach Zahllast, Gründung ab 2027 monatlich

Als Kleinunternehmer gibst du in der Regel keine Voranmeldungen ab. Sonst gilt: Gründest du 2026, entscheidet die Umsatzsteuer, die du für das Gründungsjahr erwartest – über 9.000 € meldest du monatlich, sonst vierteljährlich. Befreien lassen kannst du dich im Gründungsjahr und im Jahr danach nicht.

Diese Regel für Gründer gilt nach § 18 Abs. 2 S. 6 UStG nur für die Jahre 2021 bis 2026. Nach aktuellem Gesetz (Stand: 10. Oktober 2026) melden Gründer ab 2027 wieder im Gründungsjahr und im Jahr danach monatlich. Wer 2026 gründet, meldet 2027 nach dem Wortlaut ebenfalls monatlich; eine Aussage des Bundesfinanzministeriums dazu haben wir nicht gefunden. Das kann sich mit dem Jahressteuergesetz 2026 noch ändern.

Wer eine Vorratsgesellschaft oder einen Firmenmantel übernimmt, meldet im laufenden und im folgenden Jahr monatlich; die Regel für 2021 bis 2026 gilt dafür nicht. Erwartest du mehr als 9.000 € Erstattung, etwa wegen großer Anschaffungen, kannst du monatlich wählen. Mit Dauerfristverlängerung hast du einen Monat mehr Zeit; wer monatlich meldet, zahlt dafür eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen des Vorjahres – im Gründungsjahr der voraussichtlichen, im Jahr danach der des Gründungsjahres, aufs Jahr hochgerechnet.

USt-IdNr.

Die USt-IdNr. gibt es nur auf Antrag. Am einfachsten beantragst du sie im Fragebogen, das Finanzamt leitet den Antrag ans Bundeszentralamt für Steuern weiter. Laut Handelskammer Hamburg kann die Vergabe bis zu zwei Monate dauern. Du brauchst sie für Geschäfte mit Unternehmen in anderen EU-Ländern und als Nachweis gegenüber Online-Marktplätzen.

Aus deinen Schätzungen werden Vorauszahlungen festgesetzt: Einkommen- und Körperschaftsteuer vom Finanzamt, fällig am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember; Gewerbesteuer von der Gemeinde, fällig am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November. Einkommensteuer-Vorauszahlungen gibt es erst ab 400 € im Jahr und 100 € je Termin.

Schätzt du zu niedrig, zahlst du im ersten Jahr wenig oder nichts. Kommt dann der erste Bescheid, können drei Zahlungen zusammenfallen: die Nachzahlung für das erste Jahr, eine nachträglich erhöhte Vorauszahlung für das zweite Jahr, wenn es schon vorbei ist (nur bei einer Erhöhung um mindestens 5.000 €, fällig innerhalb eines Monats), und höhere Vorauszahlungen für das laufende Jahr. Für Nachzahlungen beginnt 15 Monate nach Ende des Steuerjahres der Zinslauf (§ 233a AO).

Schätz deshalb realistisch und leg monatlich etwas zurück. Schätzt du zu hoch, bindet das Geld; dann kannst du beantragen, die Vorauszahlungen anzupassen (§ 37 Abs. 3 EStG).

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   Auf das Finanzamt warten Du schickst den Fragebogen innerhalb eines Monats von selbst.

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   Das falsche Startdatum Das Datum der Gewerbeanmeldung statt des Tags der ersten Vorbereitung.

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   Den Gewinn zu niedrig schätzen Nachzahlung, erhöhte Vorauszahlungen und Zinsen können zusammenkommen.

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   Kleinunternehmer trotz Geschäftskunden Oder trotz großer Anschaffungen: Dann fehlt dir die Vorsteuer. Und ein leichtfertiger Verzicht bindet dich fünf Jahre.

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   Die 25.000-€-Grenze hochrechnen Im Gründungsjahr gilt sie ohne Hochrechnung.

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   Glauben, Kleinunternehmer melden nie Umsatzsteuer Leistungen aus dem Ausland mit Reverse-Charge-Rechnung und EU-Wareneinkäufe über 12.500 € oder mit USt-IdNr. lösen Voranmeldungen aus.

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   Die Ist-Versteuerung nicht beantragen Dann zahlst du Umsatzsteuer, bevor deine Kunden zahlen.

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   Auf eine Befreiung von Voranmeldungen hoffen Im Gründungsjahr und im Jahr danach gibt es sie nicht.

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   Für 2027 vierteljährlich planen Wer 2027 gründet, meldet nach aktuellem Gesetz monatlich – nach dem Wortlaut auch, wer 2026 gegründet hat. Das gilt nicht für Kleinunternehmer.

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    Die USt-IdNr. zu spät beantragen Die Vergabe kann bis zu zwei Monate dauern.

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    Als UG oder GmbH die EÜR wählen Du bilanzierst, mit elektronischer Eröffnungsbilanz.

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    Bei UG oder GmbH mit dem Gewerbesteuer-Freibetrag rechnen Es gibt keinen.

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    Gehalt ohne Vereinbarung Der beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführung Gehalt zahlen ohne klare, im Voraus getroffene Vereinbarung führt in der Regel zu einer verdeckten Gewinnausschüttung.

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    Unvollständige Unterlagen der Hauptgrund für Verzögerungen.

• Steuernummer Kommt per Post, sobald Fragebogen und Unterlagen vollständig sind. Eine feste Bearbeitungszeit gibt es nicht.
• ELSTER-Konto freischalten Hast du dich nur mit E-Mail registriert, schaltest du jetzt die übrigen Funktionen frei.
• Rechnungen Eine ordnungsgemäße Rechnung braucht deine Steuernummer oder USt-IdNr. Rechnungen an Unternehmen stellst du innerhalb von sechs Monaten nach der Leistung aus.
• Wirtschafts-Identifikationsnummer Das BZSt vergibt sie schrittweise. Auf Rechnungen kannst du sie noch nicht verwenden.
• Voranmeldungen Bis zum 10. nach jedem Zeitraum, mit Dauerfristverlängerung einen Monat später.
• E-Rechnung Empfangen musst du sie schon heute, ein E-Mail-Postfach reicht. Ab 2028 stellst du sie an inländische Unternehmen aus; lag dein Gesamtumsatz im Vorjahr über 800.000 €, gilt das schon für Umsätze 2027. Kleinunternehmer sind vom Ausstellen befreit.
• Jahreserklärungen Für das Gründungsjahr bis zum 31. Juli des Folgejahres, mit Steuerberatung bis Ende Februar des Jahres danach.
• Offenlegung UG und GmbH legen ihren Jahresabschluss innerhalb eines Jahres nach dem Bilanzstichtag offen, ebenso eine GmbH & Co. KG, bei der keine natürliche Person persönlich haftet (§ 264a HGB).
• Aufbewahrung Bücher und Abschlüsse 10 Jahre, Buchungsbelege und Rechnungen 8 Jahre, Geschäftsbriefe 6 Jahre.

Ab der Steuernummer fällt das alles laufend an. Die Buchführung von firma.de übernimmt Belege, Voranmeldungen und Fristen bis zum Jahresabschluss; Leistungen mit Zulassungspflicht erbringen unsere Partnerkanzleien. Trag dich auf die Warteliste ein und starte mit drei Monaten kostenlos.

Stand: 10. Oktober 2026. Die Grenzen und Fristen auf dieser Seite folgen vor allem der Abgabenordnung, dem Umsatzsteuergesetz und den Ausfüllhilfen von ELSTER zu den Fragebogen-Versionen 2025. Zeilennummern nennen wir bewusst nicht, weil ELSTER sie ändert.

Offen ist, ob das Jahressteuergesetz 2026 die Regel für Gründer bei der Voranmeldung verlängert. Der Regierungsentwurf und die Stellungnahme des Bundesrats enthalten keine Verlängerung. Wir prüfen den Stand vor dem Jahreswechsel.

• § 138 AO
• § 18 UStG
• § 19 UStG
• § 20 UStG
• ELSTER: Unternehmensgründung

Diese Seite ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Für Sonderfälle wie Organschaft, Sachgründung oder Bauleistungen hilft dir eine Beratung durch einen Steuerberater.