GmbH-Steuern 2026: Was bleibt dir vom Gewinn?

Kurz: Eine GmbH zahlt Körperschaftsteuer mit Soli und Gewerbesteuer auf ihren Gewinn, bei 400 % Hebesatz zusammen 29,83 %. Bei 100.000 € Gewinn sind das 29.825 €. Was sie davon ausschüttet, versteuerst du als Gesellschafter noch einmal.

1. 1

   Gewinn vor Steuern: der Jahresüberschuss vor Körperschaft- und Gewerbesteuer, nach dem Gehalt des Geschäftsführers. Ein Verlustvortrag aus früheren Jahren mindert die Bemessungsgrundlage der Steuern.

2. 2

   Körperschaftsteuer: 15 % vom zu versteuernden Einkommen, auf volle Euro abgerundet (§ 31 Abs. 1 KStG), dazu 5,5 % Solidaritätszuschlag, ohne Freigrenze.

3. 3

   Gewerbesteuer: vom selben Gewinn, auf volle 100 € abgerundet, ohne Freibetrag: 3,5 % ergeben den Messbetrag, mal Hebesatz der Gemeinde.

4. 4

   Jahresüberschuss: Gewinn minus beide Steuern. Die UG stellt davon ein Viertel in die Rücklage; den Rest kann die Gesellschafterversammlung ausschütten oder in der Gesellschaft lassen.

5. 5

   Steuer auf die Ausschüttung: Die GmbH behält 25 % Kapitalertragsteuer und Soli ein. Mit der Steuererklärung kannst du das günstigste Verfahren beantragen, das dir offensteht: Günstigerprüfung oder Teileinkünfteverfahren statt der Abgeltungsteuer.

Beispiel: 100.000 € Gewinn, alles ausgeschüttet

Von 100.000 € Gewinn bleiben dir so ca. 51.666 €; die Steuern beider Ebenen machen 48,33 % aus. Mit deinen eigenen Zahlen zeigt dir der Rechner denselben Rechenweg, Schritt für Schritt mit Rechtsgrundlage.

Kurz: 2026 beträgt die Körperschaftsteuer 15 % des zu versteuernden Einkommens, dazu 5,5 % Soli. Ab 2028 sinkt sie jedes Jahr um einen Prozentpunkt, ab 2032 sind es 10 %. Beschlossen ist das mit dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm vom Juli 2025 (§ 23 Abs. 1 KStG).

Die Gewerbesteuer sinkt nicht mit; deshalb fällt die Belastung bei 400 % nur von 29,83 % auf 24,55 %. Der Solidaritätszuschlag gilt für die GmbH ohne Freigrenze, er bleibt bei 5,5 % der Körperschaftsteuer. Die Körperschaftsteuer selbst wird auf volle Euro abgerundet, beim Soli fallen Bruchteile eines Cents weg (§ 31 Abs. 1 KStG, § 4 SolZG).

Einen Verlustvortrag zieht die GmbH bis 1.000.000 € voll vom Gewinn ab, darüber zu 70 % bei der Körperschaftsteuer und zu 60 % bei der Gewerbesteuer (§ 10d Abs. 2 EStG, § 10a GewStG). Der Rest wandert ins nächste Jahr.

Kurz: Die GmbH zahlt Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewinn. Den Freibetrag von 24.500 € haben nur Einzelunternehmen und Personengesellschaften, und anders als dort wird die Gewerbesteuer nicht auf eine Einkommensteuer angerechnet. Wie viel es wird, entscheidet der Hebesatz deiner Gemeinde: 2026 mindestens 200 %, ab 2027 mindestens 280 %.

Zwischen dem Mindesthebesatz und München liegen bei 100.000 € Gewinn 10.150 € im Jahr. Die Gewerbesteuer ist keine Betriebsausgabe (§ 4 Abs. 5b EStG): Sie mindert weder den Gewinn noch die Körperschaftsteuer. Hinzurechnungen wie Zinsen, Mieten und Lizenzen über dem Freibetrag von 200.000 € (§ 8 Nr. 1 GewStG) und die Kürzung für eigenen Grundbesitz rechnet der Rechner nicht.

Kurz: Auf jede Ausschüttung behält die GmbH 25 % Kapitalertragsteuer und Soli ein, bei 70.175,00 € sind das 18.508,65 €. Mit der Steuererklärung kannst du ein anderes Verfahren wählen, wenn es günstiger ist; der Unterschied kommt dann zurück.

• Abgeltungsteuer (§ 32d Abs. 1 EStG): 25 % plus Soli, unabhängig von deinem übrigen Einkommen. Der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 €, zusammen veranlagt 2.000 €, geht ab, wenn du ihn noch nicht verbraucht hast; bei der Ausschüttung der eigenen GmbH aber erst mit der Steuererklärung, weil die GmbH ohne Freistellungsauftrag voll einbehält.
• Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG): Auf Antrag in der Anlage KAP rechnet das Finanzamt deine Kapitalerträge mit dem normalen Tarif. Ist das günstiger, gilt es; sonst bleibt es bei der Abgeltungsteuer. Das hilft, wenn dein persönlicher Steuersatz unter 25 % liegt.
• Teileinkünfteverfahren (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG): 60 % der Ausschüttung mit deinem persönlichen Steuersatz, ohne Sparer-Pauschbetrag; dafür zählen 60 % deiner Kosten für die Beteiligung, etwa Zinsen für einen Kredit. Möglich ab 25 % Beteiligung oder ab 1 %, wenn du beruflich für die GmbH tätig bist und dadurch maßgeblichen unternehmerischen Einfluss hast, etwa als Geschäftsführer. Der Antrag muss spätestens mit der Steuererklärung beim Finanzamt sein und gilt für dieses und die vier folgenden Jahre.

Die drei Verfahren im Vergleich

Ohne weiteres Einkommen ist das Teileinkünfteverfahren hier das günstigste: ca. 7.872 €, dir bleiben ca. 62.303 €. Mit steigendem übrigem Einkommen steigt aber dein persönlicher Steuersatz. Ab etwa 54.000 € übrigem zu versteuerndem Einkommen, etwa aus deinem Geschäftsführergehalt, ist bei dieser Ausschüttung die Abgeltungsteuer günstiger. Der Antrag auf das Teileinkünfteverfahren gilt für dieses und die vier folgenden Jahre, ohne dass du die Voraussetzungen neu belegen musst. Du kannst ihn mit der Steuererklärung widerrufen; danach ist für diese Beteiligung kein neuer Antrag mehr möglich.

Kirchensteuer und Krankenversicherung

Bist du Kirchenmitglied, behält die GmbH auch die Kirchensteuer ein, 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 %. Weil sie hier nicht als Sonderausgabe abziehbar ist, mindert die Kirchensteuer stattdessen die Kapitalertragsteuer etwas (§ 32d Abs. 1 EStG). Bei 70.175,00 € behält die GmbH mit Kirchensteuer in Bayern insgesamt 19.521,71 € ein, sonst 19.645,56 €; ohne Kirchensteuer sind es 18.508,65 €. Bist du freiwillig gesetzlich versichert, zahlst du auf die volle Ausschüttung Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, bei 70.175,00 € ca. 11.379 € bis zur Beitragsbemessungsgrenze.

Kurz: Was in der GmbH bleibt, ist nur mit den Steuern der GmbH belastet, bei 400 % 29,83 %. Die Steuer auf die Ausschüttung kommt erst, wenn du ausschüttest. Voll ausgeschüttet mit Abgeltungsteuer sind es 48,33 %, mit dem Teileinkünfteverfahren ohne weiteres Einkommen 37,70 %.

Das Geld in der GmbH kann sie investieren, Rücklagen bilden oder Kredite tilgen; für dich privat ist es erst nach der Ausschüttung da. Weil die Körperschaftsteuer bis 2032 sinkt, wird ein Gewinn, der ab dann entsteht, in der GmbH niedriger belastet; mit Abgeltungsteuer ausgeschüttet wären es 2032 44,45 % statt heute 48,33 %. Für Gewinne, die heute versteuert werden, ändert die Senkung nichts.

Wie viel du ausschüttest, entscheidet die Gesellschafterversammlung mit dem Gewinnverwendungsbeschluss (§ 29 GmbHG). Im Rechner stellst du die Ausschüttungsquote zwischen 0 und 100 % ein und siehst, was bei dir ankommt und was in der GmbH bleibt.

Kurz: Die UG zahlt dieselben Steuern wie eine GmbH. Zusätzlich muss sie jedes Jahr 25 % ihres Jahresüberschusses, nach Abzug eines Verlustvortrags, in die gesetzliche Rücklage stellen (§ 5a Abs. 3 GmbHG); ausschütten kann sie nur den Rest. Die Pflicht endet, wenn sie ihr Stammkapital auf 25.000 € erhöht und damit zur GmbH wird.

In der UG bleiben so ca. 21.930 €, davon ca. 8.772 € Rücklage. Auf die Ausschüttung von ca. 13.158 € behält die UG ca. 3.470 € ein; ohne weiteres Einkommen kommt das mit der Steuererklärung ganz zurück. Die Rücklage ist keine Steuer: Sie ist schon versteuert und darf nur für eine Kapitalerhöhung oder zum Ausgleich von Verlusten verwendet werden. Mehr zur Gründung unter UG gründen.

Kurz: Hält deine Holding-GmbH zu Beginn des Jahres mindestens 10 %, sind 95 % der Ausschüttung bei ihr körperschaftsteuerfrei (§ 8b KStG), ab 15 % auch gewerbesteuerfrei (§ 9 Nr. 2a GewStG). Ab 15 % zahlt sie Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer also nur auf die übrigen 5 %. Bei 70.175,00 € sind das 1.042,93 €, rund 1,49 %.

Unter 15 % rechnet die Gewerbesteuer die Ausschüttung wieder hinzu (§ 8 Nr. 5 GewStG), unter 10 % ist sie auch bei der Körperschaftsteuer voll steuerpflichtig. Die ausschüttende GmbH behält auch gegenüber der Holding Kapitalertragsteuer ein, 18.508,65 €; die Holding bekommt sie mit ihrer Steuererklärung angerechnet oder erstattet.

Privat ist das Geld erst, wenn die Holding an dich ausschüttet; dann zahlst du die Steuer auf die Ausschüttung wie bei einer GmbH. Eine Holding kostet Gründung, Buchhaltung und Jahresabschluss; ob sie für dich infrage kommt, hängt davon ab, wie viel Gewinn in der Firma bleibt und wofür. Wie die Gründung abläuft, steht unter Holding gründen.

Kurz: Eine feste Gewinngrenze gibt es nicht. Bei niedrigen Gewinnen kostet das Einzelunternehmen dank Grundfreibetrag und Gewerbesteuer-Freibetrag rechnerisch oft weniger; bei höheren Gewinnen ist ein Gewinn, der in der GmbH bleibt, niedriger belastet. Schüttet die GmbH alles aus, zahlst du rechnerisch oft mehr. Entscheidend ist, wie viel du privat brauchst.

Bei 100.000 € Gewinn zahlt das Einzelunternehmen ca. 30.849 €, die GmbH 29.825 €, solange sie nichts ausschüttet, und mit voller Ausschüttung ca. 37.697 €. In der Praxis zahlt die GmbH dir ein Geschäftsführergehalt, das ihren Gewinn mindert und bei dir der Einkommensteuer unterliegt; dazu kommen die Kosten der GmbH für Buchhaltung, Jahresabschluss und Gründung. Den Vergleich für deine Zahlen zeigt der Rechner, die Gründungskosten der Gründungskosten-Rechner. Gehalt und Ausschüttungen für deinen Fall plant eine Beratung durch einen Steuerberater; die Steuern als Einzelunternehmer rechnet der Einkommensteuer-Rechner.

Kurz: Die Körperschaftsteuer mit Soli zahlt die GmbH vierteljährlich im Voraus, am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember; die Gewerbesteuer am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November. Die Kapitalertragsteuer auf eine Ausschüttung führt sie an dem Tag ab, an dem die Ausschüttung an dich fließt (§ 44 Abs. 1 EStG).

Das Finanzamt setzt Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer erst ab 400 € im Jahr und 100 € je Termin fest, die Gemeinde Gewerbesteuer ab 50 € je Termin (§ 19 GewStG). Im ersten Jahr richten sie sich nach deiner Schätzung im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, danach nach dem letzten Bescheid. Die Umsatzsteuer kommt dazu und ist im Rechner nicht enthalten.

Stand: 3. November 2026. Nach KStG, GewStG und EStG, jeder Schritt mit Rechtsgrundlage, nachgerechnet an den Beispielen aus Gesetz und BMF. Die Körperschaftsteuer bis 2032 folgt dem geltenden § 23 KStG; die Einkommensteuer 2027 auf die Ausschüttung rechnet der Rechner nach dem Regierungsentwurf und sagt das dazu. Der Rechner rechnet in deinem Browser; firma.de speichert deine Angaben nicht.

Allgemeine Steuerinformation, keine Steuerberatung. Der Rechner schätzt die Steuern deiner GmbH und deiner Ausschüttung nach dem Stand vom 3. November 2026; festgesetzt werden sie vom Finanzamt und, für die Gewerbesteuer, von der Gemeinde. Geschäftsführergehalt, verdeckte Gewinnausschüttungen, Hinzurechnungen und Kürzungen der Gewerbesteuer und die Umsatzsteuer rechnet er nicht.

Gesetzestexte

• § 8 KStG
• § 8b KStG
• § 10 KStG
• § 23 KStG
• § 31 KStG
• § 9 GewStG
• § 10a GewStG
• § 11 GewStG
• § 16 GewStG
• § 19 GewStG
• § 3 SolZG
• § 4 SolZG
• § 10d EStG
• § 20 EStG
• § 32d EStG
• § 44 EStG
• § 51a EStG
• § 5a GmbHG
• § 29 GmbHG
• § 240 SGB V