Freiberufliche Tätigkeit anmelden: Finanzamt, Versicherung, Steuer

Inhaltsverzeichnis

Freiberufler: Definition

Freiberufler üben eine selbständige Tätigkeit aus, die nach § 18 EStG zu den freien Berufen zählt. Dazu gehören bestimmte gesetzlich genannte Katalogberufe, ähnliche Berufe sowie selbständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten.

Ob eine Tätigkeit tatsächlich als freiberuflich gilt, hängt nicht allein von der Berufsbezeichnung ab. Entscheidend sind insbesondere die konkret ausgeübten Leistungen und – je nach Beruf – die fachliche Qualifikation.

Wichtig: Nicht jede selbständige Dienstleistung ist automatisch freiberuflich. Erfüllt eine Tätigkeit die Voraussetzungen eines freien Berufs nicht, kann sie als Gewerbe einzustufen sein.

Welche Berufe gelten als freie Berufe?

Zu den freien Berufen gehören insbesondere die in § 18 EStG genannten Katalogberufe sowie bestimmte ähnliche Berufe. Darüber hinaus können auch wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende und erzieherische Tätigkeiten freiberuflich ausgeübt werden.

Wichtig: Die Berufsbezeichnung allein entscheidet nicht darüber, ob eine Tätigkeit steuerlich als freiberuflich gilt. Entscheidend sind die konkret ausgeübte Tätigkeit, die fachliche Qualifikation und die Ausgestaltung der Selbstständigkeit.

Auch Berufe, die nicht ausdrücklich im Gesetz genannt werden, können als freiberuflich eingestuft werden, wenn sie einem Katalogberuf in wesentlichen Merkmalen ähnlich sind. Bei Grenzfällen prüft das Finanzamt die Einordnung anhand der tatsächlichen Tätigkeit.

Freiberufler oder Gewerbe? Entscheidungshilfe

1. Gehört Ihre Tätigkeit zu einem Katalogberuf nach § 18 EStG?
   Wenn ja, kann grundsätzlich eine freiberufliche Tätigkeit vorliegen. Prüfen Sie zusätzlich, ob Sie die fachlichen Voraussetzungen des jeweiligen Berufs erfüllen.
2. Ist Ihre Tätigkeit einem Katalogberuf ähnlich?
   Auch ein nicht ausdrücklich im Gesetz genannter Beruf kann freiberuflich sein, wenn Tätigkeit, Qualifikation und fachliche Anforderungen mit einem Katalogberuf vergleichbar sind.
3. Üben Sie eine wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit aus?
   Auch diese Tätigkeiten können nach § 18 EStG freiberuflich sein.
4. Trifft keiner dieser Punkte eindeutig zu?
   Dann kann eine gewerbliche Tätigkeit vorliegen. Prüfen Sie insbesondere, ob eine Gewerbeanmeldung erforderlich ist.

Wichtig: Entscheidend ist nicht allein die Berufsbezeichnung, sondern die tatsächlich ausgeübte Tätigkeit. Ist die Einordnung nicht eindeutig, sollten Sie Ihre Tätigkeit gegenüber dem Finanzamt möglichst konkret beschreiben und die Einstufung bei Bedarf fachlich prüfen lassen.

Freiberufler oder Gewerbe? Typische Grenzfälle

Bei einigen Tätigkeiten ist die Einordnung nicht eindeutig. Entscheidend ist nicht allein die Berufsbezeichnung, sondern wie Sie die Tätigkeit tatsächlich ausüben. Die folgende Übersicht bietet eine erste Orientierung:

Wichtig: Diese Beispiele dienen nur der Orientierung. Ob eine Tätigkeit steuerlich als freiberuflich anerkannt wird, hängt vom konkreten Einzelfall ab. Bei Grenzfällen sollten Sie die Einordnung frühzeitig mit dem Finanzamt oder einer Steuerberatung klären.

Vor- und Nachteile einer freiberuflichen Tätigkeit

Freiberuflich melden: So melden Sie Ihre freiberufliche Tätigkeit an

Damit Sie Ihre freiberufliche Tätigkeit offiziell ausführen können, müssen Sie diese ordnungsgemäß anmelden. Der Anmeldeprozess variiert je nachdem, ob Sie Ihre Tätigkeit alleine oder gemeinsam mit weiteren Freiberuflern ausüben möchten. Eine Handelsregister– und Gewerbeanmeldung ist nur in Ausnahmefällen notwendig. Im Folgenden finden Sie den Anmeldeprozess, Schritt für Schritt erklärt.

Anmeldung beim Finanzamt

Das Finanzamt ist für Freiberufler die erste Anlaufstelle, um ihre freiberufliche Tätigkeit anzumelden. Spätestens vier Wochen nach Aufnahme Ihrer Tätigkeit müssen Sie dies dem Finanzamt per ELSTER mitteilen. Darin werden Informationen zu Ihrer Person und Ihrer Tätigkeit erfasst. Zudem müssen Sie Umsatzprognosen aufstellen. Dies dient der Festsetzung Ihrer Steuersätze. Im Anschluss erhalten Sie vom Finanzamt Ihre Steuernummer.

Kleinunternehmerregelung: Wann ist sie sinnvoll?

Die Kleinunternehmerregelung kann für Freiberufler interessant sein, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet. Wer neu gründet, muss insbesondere die für das Gründungsjahr geltenden Voraussetzungen beachten. [oai_citation:0‡Gesetze im Internet](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html?utm_source=chatgpt.com)

Sie kann sich besonders anbieten, wenn Sie mit geringen Umsätzen und Investitionen starten oder viele Privatkunden haben. Bei höheren Anfangsinvestitionen oder überwiegend Geschäftskunden kann die Regelbesteuerung interessanter sein, da Sie dann grundsätzlich Vorsteuer geltend machen können.

Tipp: Entscheiden Sie nicht allein nach dem geringeren Verwaltungsaufwand. Berücksichtigen Sie auch Ihre geplanten Investitionen, Ihre Kundenstruktur und die erwartete Umsatzentwicklung.

Wie bei den Handwerksberufen gibt es auch für Freiberufler eine Nachweispflicht für fachliche Qualifikationen, da für viele freiberufliche Tätigkeiten zur ordnungsgemäßen Ausübung eine entsprechende Ausbildung und eine hohe fachliche Kompetenz verlangt wird. Nun gilt es zu prüfen, ob Ihre freiberufliche Tätigkeit kammerpflichtig ist oder nicht, damit Sie den richtigen Ansprechpartner zur Erbringung des Qualifikationsnachweises finden können. Berufsständische Kammern, die sogenannten Standeskammern, vertreten die Interessen Ihrer Mitglieder und überwachen die Einhaltung der Berufspflicht.

Zu den kammerpflichtigen freiberuflichen Tätigkeiten gehören:

• Ärzte
• Apotheker
• Architekten
• Beratende Ingenieure
• Notare
• Patentanwälte
• Psychotherapeuten
• Rechtsanwälte
• Steuerberater
• Tierärzte
• Wirtschaftsprüfer
• Zahnärzte

Für Freiberufler in den kammerpflichtigen Berufen muss der Qualifikationsnachweis bei der entsprechenden Standeskammer erfolgen. Freiberufler, deren Tätigkeit nicht kammerpflichtig ist, müssen den Qualifikationsnachweis bei öffentlichen Institutionen erbringen – etwa dem Finanzamt.

Freiberufliche Tätigkeit mit oder ohne Partner?

Als Freiberufler haben Sie die Möglichkeit, Ihre Tätigkeit allein auszuüben oder sich weitere Freiberufler mit an Bord zu holen, um ein Freiberufler-Unternehmen zu gründen. Mögliche Rechtsformen für Freiberufler sind die Partnerschaftsgesellschaft (PartG), bei der Sie sich gemeinsam im Partnerschaftsregister eintragen, die Freiberufler-GbR oder auch eine Kapitalgesellschaft. Mit der Gründung einer Kapitalgesellschaft fallen aber viele Vorteile weg, die Freiberufler genießen.

Die Wahl der Rechtsform sollte daher gut überdacht werden, damit Sie von den größtmöglichen Vorteilen profitieren können. Die Haftung als Freiberufler ohne Rechtsform sowie in allen Rechtsformen außer der Kapitalgesellschaft ist zudem immer unbeschränkt und persönlich; Freiberufler, die ohne Kapitalgesellschaft agieren, sollten daher in eine ausreichende Berufshaftpflichtversicherung investieren.

Krankenversicherung für Freiberufler

Mit freiberuflicher Tätigkeit sind Sie krankenversicherungspflichtig. Wer eine künstlerische oder publizistische Tätigkeit ausübt, ist verpflichtet, sich bei der Künstlersozialkasse anzumelden. Wenn Sie jedoch nicht zur Gruppe der Künstler und Publizisten gehören, müssen Sie sich selbst um Ihre Krankenversicherung kümmern. Hierbei steht Ihnen die Entscheidung zwischen privater und gesetzlicher Krankenversicherung frei. Aber Achtung: Wer als Freiberufler erst einmal privat versichert ist, kann nur zurück zur gesetzlichen Versicherung wechseln, wenn er seine Tätigkeit aufgibt.

Freiberufler und die Künstlersozialkasse

Die Künstlersozialkasse koordiniert die Abführung der Beiträge der Mitglieder an die Kranken-, Renten- und Pflegeversicherung und ermöglicht freiberuflichen Künstlern und Publizisten Zugang zur gesetzlichen Sozialversicherung. Die Versicherungspflicht nach dem KSVG hängt bei diesen Gruppen von Voraussetzungen ab und es bestehen Ausnahmen. Die KSK prüft jeweils den konkreten Fall.

Freiberufler, die Mitglieder der Künstlersozialkasse sind, zahlen im Gegensatz zu gewerblichen Selbständigen, die freiwillig versichert sind, nur Beiträge in Höhe der Arbeitnehmeranteile – also 50 Prozent. Mitglieder der KSK können selbst entscheiden, in welchen Versicherungen und Kassen sie versichert werden möchten. Die Wahlfreiheit zwischen gesetzlicher und privater Krankenversicherung ist hier auch gegeben.

Versorgungswerk: Rentenversicherung für Freiberufler

Die Versorgungswerke sichern die Rentenvorsorge für Freiberufler. Freiberufler, deren Tätigkeit kammerpflichtig ist, müssen sich bei einem Versorgungswerk der entsprechenden Kammer anmelden. Alle anderen Freiberufler, die nicht privat für ihre Rente sorgen möchten, dürfen sich freiwillig im Versorgungswerk anmelden.

Berufsgenossenschaften für Freiberufler

Berufsgenossenschaften sind Träger der gesetzlichen Unfallversicherung. Als Freiberufler müssen Sie sich bei der für Sie zuständigen Berufsgenossenschaft anmelden. Ob Sie sich auch dort versichern müssen, hängt von ihrer Berufsgenossenschaft ab. Welche Berufsgenossenschaft für Sie zuständig ist, können Sie auf den Seiten der Deutschen Gesetzlichen Unfallversicherung (DGUV) nachlesen.

Geschäftskonto für Freiberufler

Obwohl es in Deutschland keine Pflicht zum Geschäftskonto gibt, sollten Sie als Freiberufler Ihre privaten und geschäftlichen Geldflüsse trennen. Das gelingt am besten mit einem Geschäftskonto. Für Freiberufler gibt es verschiedene Angebote und Modelle, die sich je nach Bank unterscheiden und auf die Bedürfnisse von Freiberuflern zugeschnitten sind.

Freiberufliche Tätigkeit als Nebenjob

Wenn Sie sich noch nicht ganz sicher sind, ob die Freiberuflichkeit für Sie geeignet ist, können Sie auch erst einmal eine freiberufliche Tätigkeit neben Ihrem Hauptberuf beginnen. So können Sie die oftmals hohen Sozialbeiträge vermeiden und neben dem Angestelltenverhältnis ausprobieren, ob die Freiberuflichkeit zu Ihnen passt. Hierbei müssen Sie jedoch einiges beachten: zum einen dürfen Sie je nach Ihrer aktuellen Situation nur eine bestimmte Stundenanzahl pro Woche in Ihre nebenberufliche Tätigkeit investieren, damit die freiberufliche Tätigkeit als nebenberuflich akzeptiert wird. Möchten Sie beispielsweise als Arbeitslosengeldempfänger die nebenberufliche Freiberuflichkeit ausprobieren, dürfen Sie nicht mehr als 15 Wochenstunden für diese arbeiten, damit Sie weiterhin die Leistungen der Agentur für Arbeit erhalten können. Zum anderen müssen Sie mindestens 50 Prozent Ihres Einkommens aus einem sozialversicherungspflichtigen Verhältnis erzielen, sonst sind Sie in Ihrer nebenberuflichen Freiberuflichkeit versicherungspflichtig und müssen ggf. doppelte Beiträge zahlen.

Die Anmeldung Ihrer nebenberuflichen freiberuflichen Tätigkeit erfolgt ebenso wie bei der „herkömmlichen” Freiberuflichkeit über Anmeldung per ELSTER.